Księgowość i controlling dla firm

Księgowość, która wspiera zarządzanie

Księgi rachunkowe naszych klientów aktualizowane są każdego dnia. Na ich podstawie przygotujemy w każdej chwili niezbędne raporty zarządcze: wynik finansowy, marże, wykonanie budżetu oraz aktualne należności, zobowiązania i prognozę płynności. Firma zyskuje controlling bez tworzenia własnego działu.

Kontakt Jakie problemy rozwiązujemy

Budżetowanie
Controlling kosztów
Raportowanie zarządcze
Prognoza płynności
Główny Księgowy na zlecenie

Raport zarządczy
Przykładowa Sp. z o.o. · wrzesień 2026

Dane przykładowe

Przychody1 284 tys. zł+5,2% vs budżet

EBITDA174 tys. zł+12,3% vs budżet

Marża brutto31,4%−0,6 pp vs budżet

Gotówka – prognoza XI298 tys. złponiżej bufora 300

Przychody: budżet vs wykonanie (tys. zł) BudżetWykonanie

Komentarz: sprzedaż powyżej planu, ale koszt materiałów rośnie szybciej niż przychody. Proponujemy przegląd cen w linii „Handel”.

Problemy, które rozwiązujemy

Najczęstsze problemy finansowe spółek i sposób ich rozwiązania

Przedsiębiorcy rzadko szukają „controllingu” czy „outsourcingu”. Szukają odpowiedzi na konkretne pytania. Poniżej najczęstsze z nich wraz z tym, co w danej sytuacji robimy.

Rentowność

Które produkty, usługi i klienci faktycznie przynoszą zysk?

Rozwiązanie: Wprowadzimy ewidencję przychodów i kosztów według produktów, klientów lub projektów. Co miesiąc pokażemy marżę każdego obszaru.

Analiza rentowności →

Płynność

Dlaczego firma ma zysk, a brakuje gotówki na koncie?

Rozwiązanie: Przygotujemy prognozę przepływów pieniężnych na kolejne miesiące i wskażemy, kiedy stan środków spadnie poniżej bezpiecznego poziomu.

Prognoza płynności →

Raportowanie

Jak przestać przygotowywać raporty dla Zarządu ręcznie w Excelu?

Rozwiązanie: Dostosujemy plan kont i sposób ewidencji tak, aby raport zarządczy powstawał z danych księgowych, co miesiąc w tym samym układzie.

Raport zarządczy →

Koszty

Koszty rosną szybciej niż przychody. Jak ustalić, gdzie i dlaczego?

Rozwiązanie: Wprowadzimy ewidencję kosztów według działów i miejsc ich powstawania (MPK). Co miesiąc wskażemy obszary wzrostu i ich przyczyny.

Controlling kosztów →

Budżet

Budżet powstaje raz w roku i nikt nie sprawdza jego wykonania.

Rozwiązanie: Przygotujemy budżet i co miesiąc porównamy go z wykonaniem. Wyjaśnimy odchylenia i zaktualizujemy prognozę na kolejne miesiące.

Budżetowanie →

Dział księgowy

Główna księgowa odchodzi. Kto przejmie nadzór nad działem?

Rozwiązanie: Przejmiemy funkcję Głównego Księgowego w uzgodnionym wymiarze. Zespół spółki pozostanie na miejscu, a ciągłość pracy zostanie zachowana.

Główny Księgowy na zlecenie →

Dział księgowy

Zamknięcie miesiąca trwa za długo, a dane dla Zarządu się spóźniają.

Rozwiązanie: Przeanalizujemy proces zamknięcia, obieg dokumentów i podział zadań w zespole, a następnie wdrożymy stały harmonogram.

Przegląd działu księgowego →

System ERP

Comarch ERP XL nie dostarcza raportów, których potrzebuje Zarząd.

Rozwiązanie: Uporządkujemy plan kont, wymiary analityczne i schematy księgowań w posiadanym systemie, bez jego wymiany. Pracujemy z Comarch ERP i Comarch ERP XL.

Optymalizacja ERP →

Sprawozdawczość

Biegły rewident zgłasza uwagi do ksiąg lub sprawozdania finansowego.

Rozwiązanie: Zweryfikujemy politykę rachunkowości i kluczowe ujęcia, a następnie będziemy nadzorować zamknięcie roku i przygotowanie sprawozdania.

Nadzór Głównego Księgowego →

Przepisy

Jak przygotować dział księgowy do pracy w KSeF?

Rozwiązanie: Pomożemy dostosować procesy i system do nowych obowiązków oraz przygotujemy instrukcje dla zespołu.

Wsparcie zespołu →

Każdy z tych problemów zaczyna się od danych księgowych. Dlatego rozwiązujemy je razem z księgowością, a nie obok niej.

Kontakt

Usługi

Controlling finansowy dla małych i średnich firm

Oferujemy controlling w formule miesięcznej: powtarzalny proces oparty na danych z ksiąg rachunkowych, bez rozbudowanych modeli i długotrwałych konsultacji.

Raportowanie zarządcze

Przygotujemy co miesiąc rachunek wyników w układzie zarządczym za dany miesiąc oraz narastająco. Dokonamy porównania z poprzednimi okresami.

EfektZarządczy RZiS co miesiąc

Budżetowanie

Przygotujemy roczny budżet przychodów, kosztów i przepływów pieniężnych. Co miesiąc porównamy plan z wykonaniem i wskażemy przyczyny odchyleń.

EfektBudżet i analiza odchyleń

Controlling kosztów

Przedstawimy koszty według działów, projektów, miejsc powstawania (MPK) lub rodzajów. Wskażemy obszary wzrostu kosztów i ich przyczyny.

EfektRaport kosztów wg MPK

Analiza rentowności

Obliczymy marże i rentowność klientów, produktów, usług lub projektów. Wskażemy obszary przynoszące zysk oraz te, które generują stratę.

EfektMarże wg linii biznesu

Podstawowe KPI

Dobierzemy kilka wskaźników obrazujących kondycję firmy, m.in. marżę, rotację należności i poziom kosztów stałych, i będziemy je monitorować co miesiąc.

EfektZestawienie wskaźników

Prognoza wyniku i płynności

Przygotujemy prognozę wyniku i stanu środków pieniężnych na kolejne miesiące. Prognoza jest aktualizowana wraz z każdym raportem.

EfektPrognoza cash flow

Nasza przewaga

Controlling zaczyna się od planu kont

Dane do raportu zarządczego powinny powstawać już w chwili księgowania dokumentu, bez ręcznego przygotowywania zestawień na koniec miesiąca.

Na początku współpracy dostosujemy księgowość do potrzeb Zarządu:

zaprojektujemy lub rozbudujemy zakładowy plan kont,
wprowadzimy ewidencję kosztów według MPK, projektów, klientów lub produktów,
ustalimy zasady klasyfikacji i rozliczania kosztów, w tym kosztów pośrednich,
dostosujemy schematy dekretacji i obieg dokumentów.

Rozwiązania pozostają zgodne z ustawą o rachunkowości i przepisami podatkowymi.

1
Dokumenty i procesy
Uporządkowany obieg i opis dokumentów, jasne terminy przekazywania danych.
2
Ewidencja księgowa
Księgowanie z analityką zarządczą: MPK, projekty, linie produktów.
3
Controlling i budżet
Porównanie z planem, analiza odchyleń, kontrola kosztów i marż.
4
Raport dla Zarządu
Czytelny pakiet miesięczny wraz z komentarzem do wyników.
✓
Lepsze decyzje
Decyzje dotyczące cen, kosztów, zatrudnienia i inwestycji oparte na danych.

Miesięczny pakiet raportowy

Zakres comiesięcznej informacji zarządczej

Zarządczy rachunek zysków i strat – miesiąc i narastająco
Budżet i jego wykonanie z analizą odchyleń
Przychody, koszty, marże i rentowność
Koszty według działów, projektów lub MPK
Najważniejsze wskaźniki finansowe (KPI)
Należności, zobowiązania i płynność
Prognoza wyniku i przepływów pieniężnych
Komentarz z obszarami wymagającymi uwagi Zarządu

Zakres raportu dopasowujemy do specyfiki firmy. Raport obejmuje wyłącznie informacje rzeczywiście wykorzystywane przy podejmowaniu decyzji.

Wynik zarządczy · wrzesień 2026

Przykładowa Sp. z o.o. · w tys. zł

Dane przykładowe

Pozycja	Budżet	Wykonanie	Odchylenie	%
Przychody ze sprzedaży	1 220	1 284	+64	+5,2%
Koszt własny sprzedaży	−830	−881	−51	−6,1%
Marża brutto	390	403	+13	+3,3%
Koszty ogólne (stałe)	−235	−229	+6	+2,6%
EBITDA	155	174	+19	+12,3%
Amortyzacja	−28	−28	0	0,0%
Wynik operacyjny	127	146	+19	+15,0%

Marża brutto wg linii

Usługi serwisowe46%

Produkcja na zamówienie29%

Handel18%

Gotówka na koniec miesiąca

Komentarz do wynikówWynik operacyjny o 15% powyżej budżetu dzięki wyższej sprzedaży i niższym kosztom ogólnym. Uwaga na listopad: po płatności podatków i raty leasingu gotówka spadnie poniżej przyjętego bufora. Rekomendujemy przesunięcie zakupu maszyny na grudzień.

Księgowość i controlling w jednym procesie

Jak wygląda miesiąc współpracy

Te same dane służą rozliczeniom podatkowym i raportowaniu zarządczemu. Nie ma potrzeby ich ponownego przetwarzania.

Krok 1
Zamknięcie ksiąg
Prowadzimy bieżącą ewidencję i klasyfikujemy dane z uwzględnieniem potrzeb rachunkowości zarządczej.
Krok 2
Pakiet raportowy
Po zamknięciu miesiąca przygotowujemy raport obejmujący wynik, wykonanie budżetu i uzgodnione wskaźniki.
Krok 3
Analiza odchyleń
Porównujemy wykonanie z budżetem i poprzednimi okresami. Wskazujemy przyczyny istotnych zmian.
Krok 4
Omówienie i prognoza
Omawiamy wyniki z Zarządem i aktualizujemy prognozę na kolejne miesiące.

Harmonogram zamknięcia miesiąca, zakres raportów i częstotliwość spotkań ustalamy na początku współpracy. Raport jest przekazywany w stałym terminie i w niezmiennym układzie.

Zakres współpracy

Trzy poziomy miesięcznej obsługi

Każdy poziom obejmuje pełną obsługę księgową. Zakres współpracy można rozszerzać wraz z rozwojem firmy.

Poziom 1

Księgowość + raportowanie

Dla firm oczekujących czytelnej, comiesięcznej informacji o wynikach finansowych.

Pełna obsługa księgowa
Zarządczy rachunek wyników
Koszty i marże wg ustalonej analityki
Podstawowe KPI
Porównanie z poprzednimi okresami

Najczęściej wybierany Poziom 2

Księgowość + controlling i budżet

Regularne planowanie i kontrola wyników. Podstawowa usługa CMM CFO.

Wszystko z poziomu 1, a do tego:
Roczny budżet
Miesięczna analiza plan – wykonanie
Analiza odchyleń i ich przyczyn
Szczegółowy controlling kosztów
Aktualizacja prognoz

Poziom 3

Controlling + spotkanie z Zarządem

Dla firm, które chcą regularnie omawiać wyniki z ekspertem CMM.

Wszystko z poziomu 2, a do tego:
Comiesięczny przegląd wyników z Zarządem
Rozbudowana prognoza cash flow
Analiza wariantów i scenariuszy
Wsparcie w decyzjach finansowych

Wynagrodzenie ustalamy indywidualnie, w zależności od liczby dokumentów, struktury firmy i zakresu raportów. Ofertę przygotowujemy po wstępnej rozmowie.

Dla spółek z własnym działem księgowym

Główny Księgowy na zlecenie

Wspieramy spółki, które mają własny zespół księgowy, ale potrzebują doświadczonego nadzoru, świeżego spojrzenia na procesy lub lepszego wykorzystania posiadanego systemu ERP. Zakres i wymiar współpracy ustalamy indywidualnie: od stałej funkcji Głównego Księgowego po jednorazowy projekt.

Typowe sytuacje

Odejście lub dłuższa nieobecność głównej księgowej
Opóźnienia w zamknięciach miesiąca i roku
Uwagi biegłego rewidenta lub kontroli
System ERP nie dostarcza potrzebnych raportów
Szybki wzrost spółki i rozbudowa zespołu

Nadzór Głównego Księgowego

Przejmiemy funkcję Głównego Księgowego w uzgodnionym wymiarze i będziemy nadzorować pracę zespołu klienta.

Nadzór nad zamknięciem miesiąca i roku obrotowego
Weryfikacja ksiąg, rozrachunków i kluczowych ujęć
Polityka rachunkowości i zakładowy plan kont
Sprawozdanie finansowe i współpraca z biegłym rewidentem
Wsparcie w kontaktach z urzędami i przy kontrolach

Przegląd działu księgowego

Spojrzymy na dział księgowy z zewnątrz i wskażemy, co usprawnić. Efektem jest raport z rekomendacjami i planem wdrożenia.

Diagnoza procesów, terminów i obiegu dokumentów
Podział obowiązków i obciążenie zespołu
Mechanizmy kontroli wewnętrznej
Jakość danych i ryzyka błędów
Priorytety zmian z oceną nakładu pracy

Optymalizacja systemu ERP

Pracujemy na systemie, który spółka już posiada, w szczególności Comarch ERP i Comarch ERP XL. Pomożemy wykorzystać go lepiej, bez kosztownej wymiany.

Analiza konfiguracji modułu finansowo-księgowego
Plan kont, wymiary analityczne i słowniki pod raportowanie
Automatyzacja dekretacji i schematów księgowań
Raporty zarządcze generowane z systemu
Współpraca z dostawcą lub wdrożeniowcem ERP

Wsparcie zespołu

Pomożemy zespołowi klienta przy zmianach przepisów, nowych obowiązkach i trudniejszych zagadnieniach.

Bieżące konsultacje dla księgowych
Wdrożenie nowych obowiązków, m.in. KSeF
Procedury i instrukcje stanowiskowe
Wdrożenie nowych pracowników działu

Zespół zostaje w spółce. Wiedza i dokumentacja procesów również. Naszą rolą jest nadzór, doświadczenie i usprawnienia, a nie zastąpienie działu księgowego.

Zapytaj o Głównego Księgowego

Dla kogo

Dla firm potrzebujących więcej niż obsługi księgowej

Firmy w fazie rozwoju, potrzebujące większej kontroli nad finansami
Firmy z prowadzoną księgowością, ale bez raportowania zarządczego
Firmy analizujące rentowność produktów, klientów lub projektów
Firmy wdrażające budżet i kontrolę jego wykonania
Firmy, które nie planują tworzenia własnego działu controllingu

Księgowość prowadzona we własnym zakresie

Usługi controllingu świadczymy również na danych z wewnętrznego działu księgowego klienta lub innego biura rachunkowego. Spółkom z własnym zespołem oferujemy także nadzór Głównego Księgowego.

Dlaczego CMM

Rozumiemy księgowość i potrzeby Zarządu

Jeden zespół, spójne dane

Dane księgowe i zarządcze powstają w jednym, powiązanym procesie.

Raport zawsze na czas

Stały harmonogram i stały układ raportu, porównywalny miesiąc do miesiąca.

Rozwiązania dopasowane do branży

Plan kont, analityka i raporty uwzględniają specyfikę działalności klienta.

Cała Grupa CMM pod ręką

W razie potrzeby wsparcie w zakresie doradztwa podatkowego, kadr i płac, konsultingu oraz obsługi prawnej.

Grupa CMM od 1998 r.Diamenty Forbesa 2025Diamenty Forbesa 2026Comarch ERPComarch ERP XLWspółpraca z TaxxoWrocław

Najczęstsze pytania

Pytania i odpowiedzi

Czym mały controlling różni się od usługi „CFO na godziny”?

Usługa nie polega na zatrudnieniu zewnętrznego dyrektora finansowego. Obejmuje powtarzalny, miesięczny proces: księgowość, raport, kontrolę budżetu i prognozę. Jest prostsza organizacyjnie i z reguły tańsza, a dla większości małych i średnich firm w pełni wystarczająca.

Czy konieczne jest przeniesienie księgowości do CMM?

Nie. Najwięcej korzyści daje połączenie obu usług, ponieważ dane od początku są ewidencjonowane na potrzeby raportowania. Controlling możemy jednak przygotowywać również na danych z księgowości wewnętrznej klienta lub innego biura.

Od czego zaczyna się współpraca?

Od rozmowy o decyzjach podejmowanych w firmie i informacjach niezbędnych do ich podjęcia. Następnie dostosowujemy plan kont i analitykę, ustalamy wzór raportu oraz harmonogram zamknięcia miesiąca.

Jaki jest koszt usługi?

Cena zależy od liczby dokumentów, struktury firmy, liczby obszarów analizy i wybranego poziomu obsługi. Po rozmowie przygotowujemy indywidualną ofertę ze stałym miesięcznym wynagrodzeniem.

Czy Główny Księgowy z CMM zastępuje nasz dział księgowy?

Nie. Zespół pozostaje w spółce i dalej prowadzi bieżącą ewidencję. Przejmujemy nadzór, odpowiedzialność za kluczowe obszary w uzgodnionym zakresie oraz usprawnienia procesów. Zakres zadań i odpowiedzialności określamy w umowie.

Czy optymalizacja ERP oznacza zmianę systemu?

Nie. Pracujemy na systemie, z którego spółka już korzysta, w szczególności Comarch ERP i Comarch ERP XL. Porządkujemy konfigurację, plan kont i schematy księgowań oraz przygotowujemy raporty z systemu. W razie potrzeby współpracujemy z dostawcą lub wdrożeniowcem ERP.

Czy wymagane jest specjalne oprogramowanie?

Nie. Wszelkie niezbędne dane pozyskujemy z systemu księgowego. Klientom udostępniamy podgląd ksiąg rachunkowych i zapisów księgowych, m.in. przez platformę Taxxo, z którą współpracujemy. Raport przygotowujemy w czytelnej formie, gotowej do omówienia z Zarządem.